11月1日，财政部、国家税务总局发布黄金相关税收政策公告。一、会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所（以下简称“交易所”）进行标准黄金交易。销售会员单位或客户销售标准黄金的，免征增值税。如果未进行实物交割，则交易所免征增值税。采用实物交割的，按以下规定执行增值税政策： （一）会员单位购买标准黄金用于投资的，交易所即征即退。免征城市建设维护税和教育费附加，并按实际成交价格向买方会员单位开具增值税专用发票。如果买方会员组织直接出售标准黄金或将其转化为黄金制品（除由买方会员组织发行的法定黄金货币外）经中国人民银行批准）用于投资目的的，应当按照规定缴纳增值税，向买方开具普通发票，不开具增值税专用发票。黄金相关税收政策官方公告数据图 经中国人民银行批准生产、发行法定黄金货币的会员单位，在交易所购买标准黄金，生产、销售法定黄金货币（熊猫金币除外，享受免征增值税政策）。您必须按照现行规定缴纳增值税，并且您可以向您的买家开具含增值税专用发票。 （二）会员单位非投资目的购买标准黄金的，交易所免征增值税，并按实际交易价格向所购买的会员单位开具正规发票。买方会员单位为增值税一般纳税人的，按普通发票注明的金额和增值税一般纳税人的增值税进项税额计算进项税额。教育率6%。买方会员组织将标准黄金加工成非投资性黄金产品并销售的，必须按照现行规定缴纳增值税，并可以向买方开具增值税专用发票。 （三）客户购买普通黄金的，交易所免征增值税，并按实际交易价格向购买客户开具普通发票。若客户为增值税一般纳税人，则按普通发票注明的金额和6%的抵扣率计算进项税额。如果买方的客户直接或加工后出售标准黄金，则必须遵守现行规定。可以向买方开具包含增值税的特定发票。 2.纳税人不通过交易所出售标准黄金的，将按照现行规定缴纳增值税。 3、本公告所称会员单位是指按照章程注册的会员上海黄金交易所.上海期货交易所会员单位政策适用范围同上。本公告所称客户是指按照上海黄金交易所章程登记的客户。上述会员单位以外的上海期货交易所交易主体应当遵守本公告的客户政策。 4、本广告中的“标准黄金”是指质量、规格符合下列标准的黄金原料。品质：AU99.99、AU99.95、AU99.9、AU99.5。规格：50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤。 5、本公告所称投资目标包括含金量99.5%的直接销售、加工生产。经中国人民银行批准发行的上述金条、金块、金锭、金片或者法定金币。非投资目的是指投资目的以外的情形。 6. 在t他的公告称，“实物交割”是指交易所会员或客户从交易所指定的金库提取交易所交易或交易所交割的黄金的行为。七、会员单位出于投资目的从交易所购买标准黄金并进行实物交割的，增值税专用发票的单价、金额和税额按照下列规定确定： （一）上海黄金交易所：单价=实际交易单价÷（1+增值税税率） 金额=单价×数量 税额=金额×实际增值税税率 实际交易单价=实际交易金额÷（标准黄金）成交金额+盈缺重量） 实际成交金额=成交金额+盈缺金额 成交金额=标准黄金成交量 因此单价=实际交割价格÷（1+增值税税率） 金额=单位盈缺结算日前一交易日上海期货交易所最新上市黄金期货月度结算价×结算价。本公告中的实际交易价格是指上海黄金交易所的实际交易金额和上海期货交易所的实际交割金额。按照后进先出的原则确定，不包含交易费、佣金、仓储费或其他费用。八、会员单位在交易所购买标准黄金，实物交割出库后实际用途发生变化的，会员单位应当在用途发生变化前向交易所报告用途信息变化。会员单位须在黄金标准实物交割并由能源中心开具相应发票之日起六个月内提出变更用途申请，且仅允许一次变更用途。 AF6个月后，交易所将不再开具新发票。具体按照以下规定处理。 （一）投资用途变更为非投资用途，由征税后退税变更为免征增值税的，将为会员单位购买者全额开具红字增值税专用发票，并全额补开增值税普通发票。对于发票，已收退税款无需退还。会员单位须按增值税专用发票所列增值税额汇出已抵扣的进项税额，并按普通发票所列额和6%的抵扣率计算进项税额。 （二）如用途由非投资变更为投资，且征收时由免征增值税变更为退税，则向采购会员单位开具全额普通红发票和附有发票的增值税专用发票。全面起诉。会员单位按照普通发票注明的金额和6%的抵扣率计算抵扣的进项税额，按专用发票注明的增值税额抵扣进项税额。扣上。九、本公告实施前会员单位在交易所购买并从仓库实物交割的标准黄金。本公告实施后，直接或加工后出售标准黄金的，视为投资性出售标准黄金。按照本公告第一条第一款的有关规定缴纳增值税，并向买方开具正规发票。增值税不开具专用发票。如会员单位需向买家开具增值税专用发票且由征收时退税变更为免征增值税的，需开具红字增值税专用发票完整开具给会员单位，所获得的正规发票将完整重新开具。您无需立即退还收取的费用。关联公司将收到包含增值税的专用发票。您必须按照注明的增值税额汇出已抵扣的进项税额，并按普通发票注明的金额和6%的抵扣率计算进项税额。十、交易所收取的交易费、佣金、托管费等费用，按照现行规定缴纳增值税。会员单位购买标准黄金并要求仓库进行实物交割的，必须如实向交易所申报购买标准黄金的用途，并如实记录购买标准黄金的实际使用、消耗等信息。 11、会员单位变更用途前未向交易所报告用途且未出具变更用途的按照本公告规定对外开具增值税专用发票。首次发现会员单位通过交易所购买标准黄金并自发现次月起三个月内进行实物交割的，交易所将收款时增值税退税政策变更为免征增值税政策，并停止向会员支付订单。自发现次月起6个月内再次或后续发现会员通过交易所购买的标准黄金已实物交割出库的，交易所将变更收货时的增值税退税政策，适用增值税免税政策，并停止向会员开具增值税专用发票和带抵扣功能的普通发票。会员单位或客户存在使用增值税政策等严重增值税违法行为的对骗取出口退税或开具虚假增值税专用发票的，自处罚决定下达当月起，通过交易所购买的标准黄金以实物交割并出库的，交易所将收款时的增值税退税政策改为增值税免税政策，不再开具增值税专用发票或带抵扣的普通发票。特征。十二、交易所黄金增值税征管办法由国家税务总局另行制定。十三、本公告自2025年11月1日起生效，有效期至2027年12月31日。适用时间以仓库实物交割时间为准。 《财政部国家税务总局关于黄金税收政策的通知》财税[2002]142号《关于黄金期货交易税收政策的税务管理办法》（财税[2008]]现通知您，第五款第二条、第四条、第五条）自2025年11月1日起废止。
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财政部、国家税务总局发布黄金相关税收政策公告。